所得稅優惠需要備案嗎？這4個問題經常碰到，會計要記牢

1、企業所得稅的優惠需要備案嗎？

根據《企業所得稅優惠政策事項辦理》的規定：本辦法所稱優惠事項是指企業所得稅法規定的優惠事項，以及國務院和民族自治地方根據企業所得稅法授權制定的企業所得稅優惠事項。包括免稅收入、減計收入、加計扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應納稅所得額、減低稅率、稅額抵免等；企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。

企業未能按照稅務機關要求提供留存備查資料，或者提供的留存備查資料與實際生產經營情況、財務核算情況、相關技術領域、產業、目錄、資格證書等不符，無法證實符合優惠事項規定條件的，或者存在弄虛作假情況的，稅務機關將依法追繳其已享受的企業所得稅優惠，并按照稅收征管法等相關規定處理。

2、固定資產的折舊方法有哪些？

根據《企業所得稅法實施條例》的規定：固定資產按照直線法計提的折舊，準予扣除；企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計提折舊；企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。

3、購入債券收到利息，這筆利息需要繳納增值稅嗎？

根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》附件中《銷售服務、無形資產、不動產注釋》 的規定：貸款是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。所以債券持有期間（含到期）取得利息收入應按規定繳納增值稅。

4、向個人農戶購買農產品，可以開具發票抵稅？怎么開具增值稅發票？

根據《關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》規定，納稅人購進農產品，按下列規定抵扣進項稅額：(一)除本條第(二)項規定外，納稅人購進農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額；從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額；

取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。所以如符合免稅的，可由個人申請代開免稅的普通發票，或由企業申請收購發票，以便抵扣。從 2018 年 5 月 1 日起，將制造業等行業增值稅稅率從 17%降至 16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從 11%降至 10%。根據《關于調整增值稅稅率的通知》規定：納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。具體仔細稅務機關。