財務經理說，這5個發票問題，平時經常碰到，很多會計還是不會

1、納稅人代開的增值稅專用發票隔月作廢重開，納稅申報時報表怎么填寫？

如屬于小規模納稅人申請代開的增值稅專用發票，跨月沖紅重新開具，金額未發生變動的，且已經按規定在首次代開對應所屬期如實申報納稅，則重開當期無需在增值稅納稅申報表中填列該數據。如金額有發生變動，則沖減當期銷售額，按其余額申報納稅。具體咨詢稅務機關。

2、打印出格的增值稅專用發票，可以抵扣嗎？

現在ABCM級別的納稅人可以直接網上勾選認證發票，但根據《關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》規定：“專用發票應按下列要求開具：……（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；對不符合上列要求的專用發票，購買方有權拒收。具體咨詢稅務機關。

3、小規模納稅人超過500萬，達到一般納稅人認定標準，可沒有去稅務辦理登記，收到的增值稅專用發票可以抵扣嗎？

根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》和《增值稅暫行條例實施細則》的規定：應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的，應當按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項，并且也不得開具增值稅專用發票。

4、取得增值稅專用發票，發票內容匯總清單開具，可沒有銷售清單，這樣的發票能抵扣嗎？

根據《發票管理辦法》和《關于修訂〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》規定：一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發票專用章。如果有匯總開具專票，沒有發票清單的是不合格發票，不能抵扣。

5、已開具的專用發票丟失該怎么辦？

抵扣聯丟失的，丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯復印件留存備查；發票聯丟失的，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。